美国报税怎么计算个人所得税额?

2 个月前
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生活常識
 

美国个人所得税申报基本上分为以下两大步骤:

Step 1. 先将个人总收入 (Gross Incomes) 减去个人的调整项目 (Adjustments),剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income,简称 AGI)。

Step 2. 将 AGI 减去个人所得扣除额 (Deduction) 后,剩余金额就是纳税所得 (Taxable Income),再去根据税率级距,算出应纳的所得税金额。

【注意】新税法方案已废除个人免税额 (Exemption),2019年之后所申报的个人所得税时已不适用。

依照上述 Step 2. 做法得出金额之后,还可再扣除以下:

• 各种税收抵免 (Tax Credit),比如扶养小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相关费用 (Education Credits) 等。

• 曾经付过的税(比如 W2 的薪资预扣)

计算出最后金额就是欠款的税,或是 IRS 要退回的金额。

下面细项将更深入解释实际操作方法。

1. 计算个人调整后总收入 (Adjusted Gross Income,简称 AGI)

就是一些减去可以减少收入的支出。包括学生贷款利息 (student loan interest)、提早领出定期存款的罚金 (early withdrawal penalties on CDs)、赡养费 (alimony)、放入传统个人退休帐户 (IRA) 帐户的存款、自雇者健保费用、雇主退休计划 (Keogh & SEP plan) 等。总之,AGI 的数字必定会比总收入的金额数字要低,报税时也是用 AGI 减去扣除额来计算应税金额。

2. 计算个人所得扣除额 (Deductions)

可分为标准扣除 (Standard Deductions) 枚举扣除 (Itemized Deductions) 两种方式。

所谓标准扣除 (standard deduction),指的是你不需要交税的收入额度是固定的。 每个人的标准扣额根据具体情况而异,一般来说是以下这样(2024报税年):

1. 单身人士或已婚夫妇单独申报 — $13,850

2. 已婚夫妇共同申报 — $27,700 / 若有一方已65岁则 $29,200

3. 一家之主 — $20,800

如果是65岁以上,则标准扣额的额度会增加一些。就2023年的收入而言,如果你是单身或户主则为$15,700;如果你已婚并共同申报为$30,700(若双方皆已65岁);寡妇/鳏夫为$29,200。

所谓枚举扣除 (itemized deduction),则是根据根据支出清单依项扣除。

如果你满足以下这些条件(包含但不仅限),那么可能枚举扣除更适合你:

1. 有大量的自费医疗和牙科费用

2. 已付房屋抵押贷款利息和房地产税

3. 发生重大的,未保险的伤亡(火灾,洪水,风灾)或盗窃损失

4. 向慈善机构捐款

5. 有大量未报销的杂项费用

【该如何选择采取何种扣除额来申报? 】

纳税人只能选择其中一种扣除方式,不可两种皆选;可以自己比对两种扣除方式哪个更有益一些。当报税者的枚举扣除额高于标准扣除额,或者报税者不可采取标准扣除、而必须采取枚举扣除的时候,则以枚举扣除方式报税。

一般来说,每10名纳税人中有9名要求标准扣除。而且有些州不允许逐项扣除,例如密歇根州或马萨诸塞州。

3. 计算税收抵免 (Tax Credit)

如报税收入可扣除学生贷款、教育支出、IRA等花费、子女抚养、年长者或残疾人、教育开支、退休储蓄,劳动所得税 (Earned Income Tax Credit)、保费税收等。可按此上 IRS 官网查看更多税务抵免 (Credits) 项目。有些 Tax Credit 项目是全部或是部分 "Refundable",也就是可以退税给纳税人。有些项目是 "Non-refundable",也就是应税金额扣到底就归零而不计入退税。

以2023年的 Child Tax Credit 为例,17岁以下小孩最高抵免额度 $2,000,且其中的 $1,500 为 Refundable。也就是说,若你有两个17岁以下小孩,且收入未达限制门槛,则可以拿满 $4,000 Tax Credit,若已经超过了应税金额,IRS 会把应税金额减到零,多出来的部分可按照一定比例退税。

➡️ 按此阅读《扶养小孩报税时候能用上的抵免项目》

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