标准扣除和枚举扣除有什么不同?我用哪一种比较划算?

2 个月前
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生活常識
 

所谓标准扣除 (standard deduction),指的是你不需要交税的收入额度是固定的。每个人的标准扣额根据具体情况而异,一般来说是以下这样(更新于2023年):

1. 单身人士或已婚夫妇单独申报 — $13,850

2. 已婚夫妇共同申报 — $27,700 / 若有一方已65岁则 $29,200

3. 一家之主 — $20,800

如果是在65岁以上,则标准扣额的额度会增加一些。就2023年而言,如果你是单身或户主,额度为$15,700/$22,650;如果你已婚或是寡妇,额度为$30,700/$29,200。

【举例】你的年薪为 $60,000 且为单身,那么你的纳税所得 (Taxable Income) 部分是$46,150($60,000- $13,850);再根据不同报税身份的税率级距 (此例为 22%),则可算出应纳的所得税金额为$10,153($46,150 x 22%)。至于需不需要补税,则需要计算一下曾经付过的税(比如 W2 的薪资预扣),多退少补。

所谓枚举扣除 (itemized deduction),则是根据根据支出清单依项扣除。 

如果你满足以下这些条件(包含但不仅限),那么可能枚举扣除更适合你:

1. 有大量的自费医疗和牙科费用

2. 已付房屋抵押贷款利息和房地产税

3. 发生重大的,未保险的伤亡(火灾,洪水,风灾)或盗窃损失

4. 向慈善机构捐款

5. 有大量未报销的杂项费用

【举例】如果你的年薪为 $60,000 且为单身,你有以上部分枚举的条例,假设这些枚举清单最终扣除额为$13,000,那么你的纳税所得 (Taxable Income) 部分是$47,000 ($60,000-$13,000)。再根据不同报税身份的税率级距 (此例为 22%),则可算出应纳的所得税金额为 $10,340 ($47,000 x 22%)。至于需不需要补税,则需要计算一下曾经付过的税(比如 W2 的薪资预扣),多退少补。

该如何选择采取何种扣除额来申报? 

纳税人只能选择其中一种扣除方式,不可两种皆选;可以自己比对两种扣除方式哪个更有益一些。当报税者的枚举扣除额高于标准扣除额,或者报税者不可采取标准扣除、而必须采取枚举扣除的时候,则以枚举扣除方式报税。

一般来说,每10名纳税人中有9名要求标准扣除。而且有些州不允许逐项扣除,例如密歇根州或马萨诸塞州。

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