2022/2023报税你可能会用到的抵税项目:投资、房产、子女扣除额等

最近更新:2023年1月

报税季节又要到啦!虽然说美国税收有够高,但只要懂得门路,也能为自己合法节下不少税。今天就为大家整理出本年度报税你也许可以使用的抵税项目,善用这些扣除额来帮自己的荷包省点钱、少失点血!

●本文仅为入门介绍,非专业建议,请向专业会计师咨询相关问题。


▲2023超全报税指南,纾困金申报、纾困退税等与疫情相关的退税政策也整理给你参考!


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美国非常流行自行购买报税软件申报,即把报税表格电子化,辅以详细的注解说明,一步一步指引报税者回答报税问题,最后整理成一份官方认可的报税表格。软件还可马上计算退税金额或补税金额,并且代替报税者将表格发送给 IRS 和各州税务部门,若当年度可获退税,约七天左右即可拿到退税,相当便捷。 知名报税软件皆有美国税务单位官方认可,不用担心受骗。这些报税软件可在众多零售商管道购买获得,民众可针对不同报税身份须求来选购适合的版本。


★【疫情👋】2022年联邦政府无纾困金发放,2023退税金额或缩水

虽然疫情还没有结束,但美国的生活大体回到正轨,因此2022年联邦政府未再发纾困金,这也是为什么说今年报税后,退税金额或缩水。当然,如果在疫情期间,你没有过多依赖政府福利,你的退税情况可能不会有很大的偏差。

纾困金申报

美滋滋领取$1,400纾困金的日子似乎就在昨天?其实那已经是2021年的事情了!所以别想着2022年还会拿到这笔纾困金的退税啦。

子女税收优惠预付款 Advance Child Tax Credit

2021年政府提高了 Child Tax Credit,18岁以下儿童为$3,000,6岁以下儿童为$3,600。但是2022年,Child Tax Credit 也回到了过去,即17岁以下儿童$2,000。如果你的孩子在2022年年满17岁,那么你就无缘拿这笔$2,000的 Child Tax Credit啦。

儿童及抚养人抚养费减税 Child and dependent care

2021年,day care 的减税额度为$8,000,但2022年已经降低到$2,100。

慈善捐款的扣除额 Charitable Deduction

Charitable Deduction 纳税人不是采用枚举扣除(itemize deduction) ,但在2021年度有现金捐款给经过认证的组织团体,可以符合最高$300的慈善捐款扣除额资格,已婚夫妻联合申报的扣除额可达$600。⚠️ 今年这项税收福利也没有了!


★快速认识美国报税 Tax Filing/Tax Returns

●每年度向美国联邦国税局(简称IRS)上报个人收入,并据此缴纳个人所得税。

●不知道自己该不该报税吗?可按此进行简单快速评估。


秒懂税收算法:

→ 先将个人总收入 (Gross Incomes) 减去个人的调整项目 (Adjustments),剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income,简称 AGI)

→ 再将 AGI 减去个人免税额 (Exemption) 个人所得扣除额 (Deduction) 这两项后,剩余金额就是纳税所得 (Taxable Income),再去根据税率级距,算出应纳的所得税金额。


了解2022税务年度的税率级距 (Taxable Income Tax Brackets):依不同报税身分

●单身:

●已婚夫妻联合报税 / 合格鳏寡:

●已婚夫妻分开报税:

●一家之主:


★认识个人所得扣除额 (Deduction)

可分为标准扣除 (Standard Deductions) 枚举扣除 (Itemized Deductions) 两种方式,纳税人只能选择其中一种扣除方式。这两个扣除额说明可参考此篇

标准扣除 (Standard Deductions)

是指减低你的纳税收入额的一笔金额。你的标准免税额会因报税身分、年龄、是否失明与是否有将另依纳税人申报为扶养人来决定。某些人不适用此法。按此可速算自己的标准扣除额是多少

【2022税务年度的标准扣除额:依不同报税身分】

  • 已婚联合报税与合格鳏寡: $25,900
  • 一家之主:$19,400
  • 单身、已婚分开报税:$12,950


【额外标准免税额 (Additional Standard Deduction)】

若是单身或一家之主身份的纳税人在纳税年底年满65岁或以上,或在纳税年度最后一天之前失明,则该纳税人可获得的2022年额外标准免税额为$1,750。若为已婚联合申报且纳税人或其配偶为65岁以上,则2022年的额外免税额则为$1,400;若为已婚联合申报且纳税人与配偶皆为65岁以上,则可获得的2022年额外标准免税额为$2,800。

枚举扣除 (Itemized Deductions)

如果你的枚举扣除额高出你的标准扣除额,或你不可采用标准扣除而须采用枚举扣除方式时,则以枚举扣除方式报税。

●枚举扣除额项目,可参考1040 Schedule A 

─ Medical and Dental Expenses:医疗和牙科诊疗费用的部分金额。

─ Taxes You Paid:所在州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税等。

─ Interest You Paid:如房贷利息等。

─ Gifts to Charity:慈善捐款。

─ Casualty and Theft Losses:未投保的灾难窃盗损失等。

─ 其他


★几个说不定你用的到~但却不知道的隐藏版扣除项目

●完整消息可参考IRS官网。各点的相关细节与深入规定请向专业会计师咨询了解。

【房产类】

1. 房贷保险 Mortgage Insurance Premiums

美国购屋者如果支付的头期款较低,通常银行会要求加保房贷保险来防止违约。购屋者可享有此房贷保险的扣除额减免。(详情可按此)

2. 房贷利息与点数 Mortgage Interest Deductions

除了地产税可以抵税,透过枚举扣除方式可将房贷利息与点数当作扣除额项目,单身报税或夫妻联合报税的最高扣除额为$750,000。若已婚夫妻分开报税,则房贷利息最高扣除额为$375,000。详情可按此参考

3. 卖房 Selling a Home

如果持有5年且居住在内2年以上的房子卖掉且获利,个人则有$250,000的扣除额(夫妻联合报税则为$500,000)。超过扣除额的部分则要在Schedule D上以投资利得申报。详情可按此参考。


【生活相关类】

4. 州税的扣减 State and Local Personal Property Taxes

2022年州税地方税扣除设下1万元上限,包含地产税、车的消费税等等,对于住在高税率州的民众来说,较为吃亏。如果是已婚分开申报上限则为$5,000。详情可按此参考。

5. 现金捐款与非现金捐赠 Charitable Contributions

只要是符合 IRS 规定的现金捐款皆可用来减免。至于那些非现金的捐赠,你可以用市价去做枚举扣除。如果是担任义工也可抵税,例如为合格慈善机构义务服务时,自掏腰包的费用,或前往慈善机构的往返里程数也可抵扣汽油费。

6. 进行慈善行为的相关支出

例如为评估慈善捐赠或伤害损失而付出的费用,或是为慈善事业而付出的汽车、汽油、制服、停车费等费用等。

7. 兴趣支出  Hobbies

因兴趣而发生的费用也可用来折抵,定义与详情请按此了解。

8. 博弈损失 Gambling Losses

赌博收入是必须课税的,赌博收入包括(但不仅限于)乐透券、彩券、赛马、和赌场,包括现金赢款及公平的市场价值的奖品,如汽车和旅游。如果有博弈损失,则可以透过枚举扣除去做扣抵,扣抵上限为你的赌博盈利总额。详请可按此参考。

9. 事故、灾难与偷窃损失

总统宣布之灾区受灾户,其不在保险理赔范围内的住家、家用对象、车辆意外、失窃损失可扣抵。

10. 车辆相关法定费用

各州规定各有所异,例如在加州,牌照税 (vehicle license fee) 是可以在枚举扣除中扣抵,但注册费(registration fee)、weight fee、air quality fee 则不可扣减。


【税务法律类】

11. 善用遗产税与赠与税免税额 (Estate Tax Exemption & Gift Tax Exclusion )

今年的遗产税免税额 提高至1206万(Estate Tax Exemption),另外每年免报税的赠与税额度则为每人1.6万(Annual Gift Tax Exclusion)。

此外,除了每年的免税赠与额度,税法亦给予每一个美国居民与公民终身有545万的免税赠与额(Lifetime Gift Tax Exclusion),做法是透过i709表格通知国税局免付任何赠与税。夫妻间的赠与则无任何金额限制,也无赠与税问题;但若受赠配偶非美国公民,则2022年的免税赠与金额则限制为$164,000。美国各州也有自己的遗产税法规,所以也别忘了参考各州规定。

12. 保险箱租赁费用

若因为要保管跟赋税投资相关的文档所产生的保险箱租赁费用,是可做折抵的。该费用需高于你的 AGI 的2%始可折抵。

13. 低收入家庭退税优惠EITC

劳动所得税扣抵制 (Earned Income Tax Credit,简称 EITC),是美国的扶贫计划,旨在奖励中低收入劳工,特别是拥有子女的劳工家庭。这项抵税是根据纳税人的收入、婚姻状况和抚养子女人数,计算出可享的抵税额度。2022年的 EITC 扣抵额度为$560至$6,935不等,对部分纳税人来说,若应缴税额少于抵税金额,还可得到退税。详细税法与规定与可按此了解。

14. 低收入抚养子女扣除额

对于没有欠税的低收入户,抚养子女的费用还可获得额外退税。对于不须缴所得税的低收入户,抚养子女的费用还可获得退税,年所得收入在$3,000以上者可申请退税15%,至高$3,000。(美国减税计划已将此项退税优惠修改为永久减税,门槛金额固定在$3,000)

15. 健康储蓄帐户扣除额HSA

健康储蓄帐户(Health Saving Account,简称 HAS)是一种可节税的帐户,存入帐户的钱免税,从帐户里提领出来支付医疗费用的钱也免税。HAS 是高自付额 (Deductible) 的医疗保险计划,有健康储蓄帐户的报税人,帐户内的金额除了支付医疗费用,还可享有100%的免税待遇,在计算所得税时可以扣除。2022年健康储蓄帐户可存入金额限制在个人$3,650,家庭为$7,300,55岁以上还可享有额外$1,000扣除额。详情可按此参考

16. 赡养费

如果因为离婚或分居而需支付赡养费,只要符合某些规定,则赡养费也可做扣抵。如(前)夫妻分开报税、以现金或支票支付赡养费、分居等。供养子女的 Child Support 则不可扣税。


【医疗与保险类】

17. 医疗与牙医费用

你可以枚举扣抵自己、配偶、扶养人的尚未被保险公司补偿报销的医疗费用。超过你的 AGI 7.5% 的医疗费用部分可扣抵。举例:你的 AGI 是 $45,000 而你有一笔 $5,475 自掏腰包的医疗费用,则把 $45,000 x 7.5% 之后得到 $3,375,而超过 $3,375 的差额 ($5,475 - $3,375) 也就是 $2,100 才可被枚举扣除。

18. 医疗目的的房屋翻修

如果你是因为医疗目的而翻修房屋,例如增加轮椅友善的出入口、上下楼梯器械等,则可以将这些房屋支出当作是枚举扣除额中的医疗支出去做扣抵。但如果这样的翻修会导致房产增值,则无法将之当作扣除项目。详情可按此参考。

19. 自雇人士的健康保险费

Self-employed health insurance deduction, 若该年有盈利,则自雇人士的健康保险保费可做扣抵,但此笔保费是要作为收入的调整项目,而不是以枚举式扣抵方式处理。

【教育类】

20. 终身学习扣抵 Lifetime Learning Credit

即使已有学位,IRS仍提供有每年最高$2000美元的终生学习扣抵额,只要纳税年度有进修,学分费、活动费、书籍费、用品和设备费等都可抵税。本项抵税无上课时数要求,任何进修都可以,包括大学、研究所或甚至不给学分或文凭的课程。但一份报税单上的成员,不论有多少人进修,最多只能抵税2,000元。此外,抵税金额会因收入而异,单身AGI高于6.5万元(夫妻合并申报13.1万美元)将无法适用。此外,适用本项抵税者,则不能同时适用美国机会抵税AOTC,反之亦然。详情可按此参考。

21. 学贷利息

符合 IRS 规定的学贷利息,2022年的学贷利息扣抵上限为$2,500,此扣抵上限会逐年递减。若为已婚夫妻分开报税,或你或配偶被其他人列为扶养者则不适用。详情可按此参考。

22. AOTC教育费抵免

2009年起,美国联邦政府提供更大方的抵税方案,即美国机会抵税额(American Opportunity Tax Credit),简称AOTC,针对前四年的高等教育,每年最高可抵$2,500。

23. 教师开支

K12中小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学或其他相关支出,可享有个人$250减税(若夫妻双方皆为教师并联合报税则为$500)。该学年度须工作900小时以上始符合资格。(此退税优惠已成为永久减税项目)


【工作类】

24. 军旅费用

如果因为从军而需旅行至离家超过100英哩的地方,则可扣除相关旅费,如交通、食宿费等。

25. 家庭办公室

家庭办公室,可将某些费用列为扣抵项目。家必须是符合被当作主要营业场所、与顾客开会见面、仓库、出租或托儿所等条件,才能枚举扣底。

26. 陪审团收入

如果你将陪审团收入交给雇主(因为雇主仍支付你出庭当天的薪水),则你的陪审团收入可用来抵税。


【理财投资类】

27. 卖掉资本利得损失

投资有赚有赔,若手上有赔钱的投资,则个人最高可申报$1,500 (夫妻$3,000)的资本利得损失扣抵。

28. 善用退休金计划扣除额 (401K & IRA)

401K 与 IRA 可抵当年的所得税 (Tax Deductible),2022年度规定的401K帐户年度免税上限提升至2.05万元,50岁以上提升至2.7万元; IRA的最高存入金额则提升至$6,000,50岁以上为$7,000,在报税截止日前开立 IRA 帐户都是可以合法节税的。

29. 提早领款罚金

如果你因为从定存或退休帐户提早领款而产生罚金,只要符合规定,无论为标准扣除或枚举扣除,罚金部分都能扣抵。

30. 坏帐 Bad Debt Deduction

如果借别人钱且无法收回变成坏帐,若能提供充足且合法证据,则可扣抵。详情可按此参考。


【绿色环保类】

31. 住宅能源税收抵免 Residential Energy Tax Credits

若购买/替换太阳能相关的电力或水设备等可进行一定比例的抵税。详情可按此参考。

32. 充电式电动车抵税 Plug-in Electric-Drive Motor Vehicle Credit

若你在2022年内购买了电动车,且车辆重量不超过1.4万磅、该型号在美国境内没有卖超过20万台(Tesla 就不符合),抵税金额最低从2,500元至7,500元不等,根据电池容量而异。需使用8936 表进行申报。详情可按此参考。




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An Aquarius with a little twist of Pisces . 愛吃甜、愛吃薯條、愛煮咖啡後的滿屋子咖啡香、愛買一樣類型的衣服、愛玩隔壁鄰居家的貓、愛看廣告、愛看那些老掉牙的字眼、更愛寫字。