★2016年度報稅你可能用的到的抵稅項目★一篇了解2016年稅率、免稅額等報稅資訊,就連賭博輸了也能扣抵!

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转眼间2016年就要结束了,这也意味着报税季节又要到啦!先前有整理出一篇关于美国个人所得税的入门篇,不知道大家都看过了没。虽然说美国税收有够高,但只要懂得门路,也能为自己合法节下不少税。今天就为大家整理出2016年度报税你也许可以使用的抵税项目,善用这些扣除额来帮自己的荷包省点钱、少失点血!

说明:
●文中所出现的数字皆是针对2016年度的报税,换句话说,就是给要在2017年4月17日前完成的2016年度报税参考使用的喔。
●本文仅为常识介绍,非专业建议,请向专业会计师咨询相关问题。


★快速认识美国报税 Tax Filing/Tax Returns

●每年度向美国联邦国税局(简称IRS)上报个人收入,并据此缴纳个人所得税。

●不知道自己该不该报税吗?可按此进行简单快速评估。

●秒懂税收算法:

→ 先将个人总收入 (Gross Incomes) 减去个人的调整项目 (Adjustments),剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income,简称 AGI)
→ 再将 AGI 减去个人免税额 (Exemption) 个人所得扣除额 (Deduction) 这两项后,剩余金额就是纳税所得 (Taxable Income),再去根据税率级距,算出应纳的所得税金额。

开始前,先了解2016年度的税率级距 (Taxable Income Tax Brackets):依不同报税身分

●单身

●已婚夫妻联合报税 / 合格鳏寡

●已婚夫妻分开报税

●一家之主

(资料来源)

还有,2016年的个人免税额 (Personal Exemption Amounts):

●2016年度的个人免税额为$4,050。

●个人可申报的免税额有两种:自己和配偶的个人免税额,以及被抚养人的免税额(被抚养人免税额)。某些情况将不适用。

●逐步撤消免税额:Personal Exemption Phaseout,简称 PEP,如果你的调整后总收入 (AGI) 超过一定数额,则个人免税额将会按比例逐步减少直到完全撤销。此点主要是针对较高所得纳税人,详细门槛请参考下表:(详细算法可按此参考) 

(资料来源


★认识个人所得扣除额 (Deduction)

可分为标准扣除 (Standard Deductions) 列举扣除 (Itemized Deductions) 两种方式,纳税人只能选择其中一种扣除方式。这两个扣除额说明可参考此篇

标准扣除 (Standard Deductions)

是指减低你的纳税收入额的一笔金额。你的标准免税额会因报税身分、年龄、是否失明与是否有将另依纳税人申报为扶养人来决定。某些人不适用此法。按此可速算自己的标准扣除额是多少

【2016年的标准扣除额:依不同报税身分】

(资料来源)

● 额外标准免税额 (Additional Standard Deduction)
若在纳税年底年满65岁或以上,或在纳税年度最后一天之前失明,则该纳税人可获得的2016年额外标准免税额为$1,250。若此年老/失明纳税人同时也是未婚(且非合格鳏寡),则2016年的额外免税额则为$1,550。

列举扣除 (Itemized Deductions)

如果你的列举扣除额高出你的标准扣除额,或你不可采用标准扣除而须采用列举扣除方式时,则以列举扣除方式报税。

●列举扣除额项目,可参考1040 Schedule A 
─ Taxes You Paid:所在州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税等。
─ Gifts to Charity:慈善捐款。
─ Medical and Dental Expenses:医疗和牙科诊疗费用的部分金额。
─ Interest You Paid:如房贷利息等。
─ Casualty and Theft Losses:未投保的灾难窃盗损失等。
─ Job Expenses and Certain Misc.:尚未偿还的雇员业务支出等。

●Pease Limitations:列举扣除的收入限制
此点主要是针对较高所得者所制定,若你的2016年的调整后总收入 (AGI) 超过下方收入门槛,则你的列举扣除额将会受到限制,且会因 AGI 越高而使列举扣除额会逐步减少。2016年的列举扣除收入限制为个人$259,400、已婚联合报税$311,300、已婚分开报税$285,350等。


★43个说不定你用的到~但却不知道的隐藏版扣除项目

●各点的相关细节与深入规定请向专业会计师咨询了解。也可按此进入IRS中文官网深入了解。

【房产类】

1. 房贷保险

美国购屋者如果支付的头期款较低,通常银行会要求加保房贷保险来防止违约。购屋者可享有此房贷保险的扣除额减免。(此为暂时性减税方案,目前延长至2016年)

2. 房贷利息与点数

除了地产税可以抵税,透过列举扣除方式可将房贷利息与点数当作扣除额项目,最高扣除额为$1,000,000。若已婚夫妻分开报税,则房贷利息最高扣除额为$500,000。

3. 房屋估价费

若房屋估价费是因为购买房产而发生,则不能扣抵。但如果房子是捐赠的,且估价费高于你的 AGI 的2%,则估价费可以在列举扣除中以杂项去做扣抵。

4. 卖房

如果居住2年以上的房子卖掉且获利,个人则有$250,000的扣除额(夫妻联合报税则为$500,000)。卖房的相关税赋及避税方式可参考此篇

5. 豁免房贷勾销的所得税

若在房贷未偿清的情况下,屋主以低于房贷的价格售屋或房屋被银行拍卖,银行有时会同意一笔勾销屋主所欠的房贷,但 IRS 会将此等被勾销的房贷视为屋主的应税所得。在减税计划通过后,屋主豁免此等所得税的暂时措施将展延到2016年。


【生活相关类】

6. 州消费税

这一点是针对住在没有课征州所得税的七个州居民,即阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州;以及虽有州税,但只限股息和利息收入的田纳西州和新罕布夏州居民,当你们在申报联邦所得税时,消费税都可以拿出来扣抵喔,所以别忘了把平时消费的发票留好,3年内皆可补申报。(此项减税优惠现已成为永久退税项目了)

7. 现金捐款与非现金捐赠

只要是符合 IRS 规定的现金捐款皆可用来减免,最高可扣抵50%的 AGI。至于那些非现金的捐赠,你可以用市价去做列举扣除。

8. 进行慈善行为的相关支出

例如为评估慈善捐赠或伤害损失而付出的费用,或是为慈善事业而付出的汽车、汽油($0.14/每英哩)、制服、停车费等费用等。

9. 兴趣支出

因兴趣而发生的费用也可用来折抵,定义与详情请按此了解。

10. 博弈损失

赌博收入是必须课税的,赌博收入包括(但不仅限于)乐透券、彩券、赛马、和赌场,包括现金赢款及公平的市场价值的奖品,如汽车和旅游。如果有博弈损失,则可以透过列举扣除去做扣抵,扣抵上限为你的赌博盈利总额。详请可按此参考。

11. 事故、灾难与偷窃损失

任何不在保险理赔范围内的住家损失皆可扣抵。

12. 车辆相关法定费用

各州规定各有所异,例如在加州,牌照税 (vehicle license fee) 是可以在列举扣除中扣抵,但注册费(registration fee)、weight fee、air quality fee 则不可扣减。


【税务法律类】

13. 报税手续费

报税时所发生的相关费用,如会计师费、报税软体费等,则可以在列举扣除中的「杂项」做扣抵。

14. 善用遗产税与赠与税免税额 (Estate Tax Exemption & Gift Tax Exclusion )

2016年的遗产税免税为545万(Estate Tax Exemption),较去年增加2万,税率级距为18%至40%。而每年免报税的赠与税额度则维持在1.4万(Annual Gift Tax Exclusion)。

此外,除了每年$14,000免税赠与额度,税法亦给予每一个美国居民与公民终身有545万的免税赠与额(Lifetime Gift Tax Exclusion),做法是透过i709表格通知国税局免付任何赠与税。夫妇间的赠与则无任何金额限制,也无赠与税问题;但若受赠配偶非美国公民,则2016年的免税赠与金额则限制为$148,000。美国各州也有自己的遗产税法规,所以也别忘了参考各州规定。

15. 法律相关费用

与工作或赋税相关的法律费用,可以列举扣除方式进行扣抵。该费用需高于你的 AGI 的2%始可折抵。

16. 保险箱租赁费用

若因为要保管跟赋税投资相关的文件所产生的保险箱租赁费用,是可以做折抵的。该费用需高于你的 AGI 的2%始可折抵。

17. 低收入家庭退税优惠

劳动所得税扣抵制 (Earned Income Tax Credit,简称 EITC),是美国的扶贫计划,旨在奖励中低收入劳工,特别是拥有子女的劳工家庭。2016年的 EITC 最高优惠金额为$506~$6,269不等,详细税法与规定与可按此了解。(此项退税优惠原本在2017年届期,现已成为永久减税)

18. 低收入抚养子女扣除额

对于不须缴所得税的低收入户,抚养子女的费用还可获得退税,年所得收入在$3,000以上者可申请退税15%,至高$3,000。(美国减税计划已将此项退税优惠修改为永久减税,门槛金额固定在$3,000)

19. 健康储蓄帐户扣除额

健康储蓄帐户(Health Saving Account,简称 HAS)是一种可节税的帐户,存入帐户的钱免税,从帐户里提领出来支付医疗费用的钱也免税。HAS 是高自付额 (Deductible) 的医疗保险计划,有健康储蓄帐户的报税人,帐户内的金额除了支付医疗费用,还可享有100%的免税待遇,在计算所得税时可以扣除。2016年个人的健康储蓄帐户扣除额是$3,350,家庭的扣除额为$6,750,55岁以上还可享有额外$1,000扣除额。

20. 赡养费

如果因为离婚或分居而需支付赡养费,只要符合某些规定,则赡养费也可做扣抵。如(前)夫妻分开报税、以现金或支票支付赡养费、分居等。供养子女的 Child Support 则不可扣税。


【医疗与保险类】

21. 医疗与牙医费用

你可以列举扣抵自己、配偶、扶养人的尚未被保险公司补偿报销的医疗费用。只要有超过你的 AGI 10%的医疗费用就可扣抵,若你或配偶年满65以上,则超过 AGI 7.5% 以上即可扣抵。

22. 医疗目的的房屋翻修

如果你是因为医疗目的而翻修房屋,例如增加轮椅友善的出入口、上下楼梯器械等,则可以将这些房屋支出当作是列举扣除额中的医疗支出去做扣抵。如果这样的翻修导致房产增值,则无法将之当作扣除项目。

23. 自雇人士的健康保险费

自雇人士的健康保险保费可做扣抵。详情可按此参考。


【教育类】

24. 高等教育学费

无论是标准扣除或列举扣除,不适用AOTC高等教育学费且符合规定的高等学费支出(为自己、配偶或扶养人),最高可享有$4,000的减免额,年收入高于$65,000者,减免金额为$2,000。如果是已婚夫妻分开报税,或是该人被你用来当作扶养人免税额,则此项将不适用。

25. 学贷利息

符合 IRS 规定的学贷利息,2016年的学贷利息扣抵上限为$2,500。若为已婚夫妻分开报税,或你或配偶被其他人列为扶养者则不适用。

26. 教育费抵免

2009年起,美国联邦政府提供更大方的抵税方案,即美国机会抵税额(American Opportunity Tax Credit),简称AOTC,针对前四年的高等教育,每年最高可抵$2,500。(AOTC原本亦是将于2017年届期,现在已成为永久减税项目)

27. 教师开支

K12中小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学或其他相关支出,可享有个人$250减税(若夫妻双方皆为教师并联合报税则为$500)。该学年度须工作900小时以上始符合资格。(此退税优惠也已成为永久减税项目)


【工作类】

28. 找工作的相关开销

如果你是采用列举扣除,则你在找工作时所发生的相关费用皆可列入扣除,例如交通费、履历表费用、工作仲介费等与找工作相关的费用。

29. 因工作搬家费用

如果你因工作而举家搬迁,且其搬迁距离符合 IRS 规定,则相关的搬家费用也可用来折抵,$0.19/每英哩。住宿费也可扣抵(餐食费不在内)。

30. 军旅费用

如果因为从军而需旅行至离家超过100英哩的地方,则可扣除相关旅费,如交通、食宿费等。

31. 家庭办公室

家庭办公室,可将某些费用列为扣抵项目。家必须是符合被当作主要营业场所、与顾客开会见面、仓库、出租或托儿所等条件,才能列举扣底。

32. 商务用车

如果你把自己的车作为公务使用,则可以扣抵部分开支。可以使用标准里程数或实际维修费用去做扣抵。

33. 商务旅行费用

若因工出差发生费用,且未获得报销,则也许可以用来扣抵,包含交通费、行李费、食宿费、电话费等。

34. 商务相关开支

部分未报销的商务相关支出如交通费、宾客招待费、赠礼支出等,也可列举扣除。

35. 工作制服

若雇主要求你每天穿着非属于日常合宜服装的制服,如戏服、军服、保护性衣物等,则这类工作制服也可进行扣抵。

36. 陪审团收入

如果你将陪审团收入交给雇主(因为雇主仍支付你出庭当天的薪水),则你的陪审团收入可用来抵税。


【理财投资类】

37. 取得利息与股利所发生的费用

任何为了取得投资利息与股利而须支付给银行、信托、经纪人的费用。

38. 投资相关开支

为了管理投资所产生的相关费用,包含顾问费、软体费、保险箱租金、为获取投资建议而订阅杂志和新闻通讯的费用、往返投资顾问的交通费等,皆可在列举扣除中的杂项扣抵。

39. 资本利得损失

投资有赚有赔,若手上有赔钱的投资,则个人最高可申报$1,500 (夫妻$3,000)的资本利得损失扣抵。按此了解详情。

40. 善用退休金计划扣除额 (401K & IRA)

401K 与 IRA 可抵当年的所得税 (Tax Deductable),401K 的最高扣除额为$18,000,50岁以上为$24,000。 IRA 扣除额为$5,500,50岁以上为$6,500。详情可参考此篇文章。

41. 传统退休金帐户 (IRA) 投资损失

部分情况下,可将 IRA 的投资损失列为扣抵项目 (不含 Roth IRA)。

42. 提早领款罚金

如果你因为从定存或退休帐户提早领款而产生罚金,只要符合规定,无论为标准扣除或列举扣除,罚金部分都能扣抵。

43. 坏帐

如果借别人钱且无法收回变成坏帐,若能提供充足且合法证据,则可扣抵。


(Photo Credit:文中图片皆来自网路)

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1条评论

TerryY
在德州,州消費稅該怎麼claim ? 尤其是買車這種大筆消費。