美国信托(Trust)和遗嘱(Will)科普:差异?我适合哪种?如何替未成年子女设监护人?如何保护资产?

最近更新:2022年4月

过去两年来因为疫情的不确定性,不少父母为了给下一代稳健的依靠,除了寿险投保人数大增,不少未雨绸缪的民众也选择以信托(Trust)/遗嘱(Will)方式来进行资产规划传承,提供家庭与下一代的财产保障。

本篇就为各位伙伴科普一下信托与遗嘱两者间的差异与特色为何?两者是否矛盾?家长又该如何做选择?哪一种才适合自己?让你做出最适合的资产传承规划。

小贴士:本篇为科普介绍,每个个人与家庭的状况都不相同,伙伴们若要设立信托或遗嘱时,建议应先咨询律师和专业信托机构人士,以根据自身情况讨论规划,做出最适合的决定。


★信托(Trust)科普

信托是创建在委托人(Trustor, Settlor或Grantor)、受托人(Trustee)和受益人(Beneficiary)间的财产委托法律文档,委托人将财产或财产管理权利委托给受托人,受托人再根据委托人的意愿,以受托人名义去处置其财产。

- 委托人:创建信托并将资产放入信托的人。
- 受托人:负责管理信托的组织或个人。
- 受益人:最终获得信托中资产的人。
(委托人、受托人、受益人,都可以是自然人或法人)
  • 信托可确保资产归属于正确的受益人,不会在委托人过世后被不公平的分配。
  • 受托人可以是委托人信赖的亲友或是专业的信托公司。委托人若想在在式期间自己管理信托财产,也是可以指定自己成为受托人。
  • 信托能为需要缴遗产税的人提供节税甚至消除遗产税的优势。

【信托种类】

以下举出几种较常使用到的种类

1. 可撤消信托(Revocable Trust)

委托人保留完全的资产支配权和控制权,信托成立后仍可随时修改或废除该信托。大部分民众多选择此类信托方式。

  • 此种信托无税收优惠。
  • 在可撤消信托中,委托人、受托人和受益人三个角色可以是同一人。
  • 可撤消信托没有官司保障,债权人可追讨其中的财产(ERISA法案保护的Qualified Pension Trust 例外)。


2. 不可撤消信托(Irrevocable Trust)

委托人成立信托之际,就已放弃资产拥有权(Owership),若没有受益人的同意,委托人不可以修改或废除该信托。

  • 这种信托中的财产可享有税务优惠。
  • 在不可撤消信托中,委托人、受托人和受益人三个角色不能是同一人。
  • 不可撤消信托可提供官司保障的好处。


3. 遗嘱信托(Testamentary Trust)

又称死后信托,是指在遗嘱中创建信托的方式。等遗嘱生效时,再将信托财产转移给受托人根据遗嘱内容去执行交办事项。

  • 遗嘱信托的最大不同点在于它是在委托人死后契约才生效,此外遗嘱信托并不能避免遗嘱认证,也不能避免昂贵的遗产税。


4. 慈善信托(Charitable Trust)

以实现社会慈善事业为目的,并以全社会或部分社会公众为受益人的信托。最著名的例子ㄑˇ比尔盖兹及梅琳达基金会信托,目前该信托之有效期限订为两人去世后的20年,在此前,受赠之慈善机构每年都会收到捐款,当20年期满后,剩余的资产及所收利息将成为慈善机构的财产,而目前该慈善信托的运作并不受双方离婚的影响。

  • 慈善信托是不可撤销信托。
  • 通常,慈善信托是遗产计划的一部分,用以降低或避免遗产税和赠与税。



★遗嘱(Will)科普

遗嘱主要是一方面保证子女能够顺利继承自己的财产,此外,遗嘱也是替未成年子女指定监护人最佳方式。

  • 遗嘱只有在遗嘱人死亡时才会产生法律效力。
先说两个你会关心的点:

  1. 若没有遗嘱,财产会如何分配?每个州都有所不同。例如纽约和加州都遵照无遗嘱法(Intestate Law),先从配偶和子女开始,将财产给予最亲近的亲属。若无在世的血缘或婚姻亲属,州政府将会收走遗产,然后由法院根据该州的无遗嘱继承法进行分配。
  2. 美国移民该留意的子女监护权问题:若自己发生意外但却未设立信托户遗嘱时,房产和财产将会先被法院冻结等待分配判决,在世的未成年子女因为没有遗嘱指定的监护人,将会被送到政府设立的寄养中心(Foster Care),不在美国的亲人若想接走孩子,将需等待漫长的法院判决且具困难。

【遗嘱种类】

以下举出几种较常使用到的种类

1. 简单遗嘱(Simple Wills):

对拥有少量资产的人可用简单的方法来指定这些资产的受益人。若监护人均死亡,立遗嘱人还能替未成年子女确定监护人。

2. 全面性遗嘱(Pour Over Wills):

适用于已创建信托并将其资产投入信托的人。

3. 互惠遗嘱及联合遗嘱 (Reciprocal and Joint Wills):

指两人或两人以上在共同的或各自的遗嘱中指定对方为受遗赠人。

4. 生前遗嘱(Living Wills):

主要用意是阐明立遗嘱人在丧失能力的情况下的个人愿望,比如是否愿意继续接受治疗等。生前遗嘱只在立遗嘱人活着时有效。生前遗嘱并不处理财产分配。

5. 有见证人的正式书面遗嘱(Testamentary Wills):

最传统的遗嘱方式,立遗嘱人拟定好遗嘱后在见证人面前签字。遗嘱可指定立遗嘱人身故后的资产分配、继承人、执行人和孩子监护人等。


★信托和遗嘱的差异?

大方向来说,信托和遗嘱都能让委托人在生前对财产提前进行处置安排,以免发生意外或去世时候,可确保财产会按照本人的意愿做处理。但实务上,信托和遗嘱仍是有所差别的。

1. 是否需要法院认证(Probate)

  • 遗嘱:必须通过法院认证手续(Probate),费时垄长。
  • 信托:不需要,因此可直接将财产转给受益人,更能节省时间。
实务进程:
  • 遗嘱是在人去世时始生效,遗产要先转移到法院进行暂时冻结,在法院完成认证手续后,才能交给继承人继承,而遗嘱认证的过程复杂缓慢,常常需要数个月甚至更久(如加州法院认证时间通常较长,平均需要6个月到2年)。此外遗嘱认证也会产生费用,且费用有时是很惊人的。
  • 信托无须法院认证,且能直接转给受益人,不用经过法院,省去繁琐的遗产认证过程和费用。


2. 时效性

  • 遗嘱:人过世后始生效,且需要经历漫长的遗嘱认证过程,因此从立遗嘱者去世到真正执行遗嘱,还需要很长一段时间,在法院完成认证前,继承人是无法真正掌握遗产的。
  • 信托:在设立完成后就立即生效,可确保委托人发生意外后(死亡或生理意识失去能力),财产及孩子抚养权依然会按照委托人意愿进行归属,并避免繁琐缓慢的法庭认证手续。


3. 灵活性

  • 遗嘱:灵活性较低。虽然遗嘱设立后也可更改撤销,但更改后的遗嘱需要再次公证才有效。
  • 信托:灵活性较高,好比多数人选择的可撤销信托,就可以在设立后随时更改。此外,信托也可灵活规划资产分配给下一代的时间,例如在孩子成年后定期拨付学费生活费等。


4. 财产保护

  • 遗嘱:对财产无保护作用。
  • 信托:信托成立后,受到信托的财产就会受法律保护,某种程度上算是具有隔离债务的功能,若委托人破产或负债,已转移到信托内的财产是不会受到影响。


5. 隐私

  • 遗嘱:公开的。遗嘱经法院认证后就会成为公开数据,任何人都可至法院去查找逝者遗产及继承人的相关信息。
  • 信托:不会公开。信托属于私密文档,除非受托人或受益人特别要求法院批准,否则相关数据是不会公开的。


6、费用

  • 遗嘱:较便宜,进程较单纯。
  • 信托:较贵,进程较复杂。设立信托会需要大量文书工作,设立费用通常远高于遗嘱,通常是几百元到数千元不等,其根据律师、信托资产多寡、复杂性、地区、受托方的服务等多种因素而有所异。此外,信托的维持是需要费用的,且须提交独立的纳税申请表。



★该选择设立信托还是遗嘱?还是两者都做?

➡️先看个人资产有多少!

虽然信托和遗嘱有相似处,但两者的设立是不矛盾的。两者有各自侧重的功能,因此应应根据家庭经济和财产状况,以及具体需求去进行考量。

  • 若资产不多,例如低于5万美元,无子女,遗嘱认证过程就能快速进行,此时设立遗嘱即可。
  • 若资产在10万美金以上(包括房产),则建议可设立信托,以便进行更好的管理。
  • 若拥有依定数量的资产,且有未成年子女,则建议可信托与遗嘱同时设立。可确保扶养权及财产依照家长意愿,也能提前透过信托为孩子保留部分资产。


信托不能取代遗嘱,且两者的设立是不矛盾的,因为它们有各自的功能侧重

虽然信托和遗嘱有相似处,但信托不能完全代替遗嘱,例如以下情况:设立信托时并未包含委托人的全部资产,特别是信托设立后到委托人过世前这段时间所取得的资产。此时就可以搭配设立一个全面性遗嘱(Pour Over Wills),将所有委托人过世前尚未转到信托的资产全部自动移入信托。


小结

信托和遗嘱都是将资产转移给下一代的方式。

遗嘱能保证立遗嘱者死后财产会按照本人意志进行分配,另一方面也是替未成年子女指定监护人的最佳方式,并保证去世时未放入信托的财产能依照委托人的意愿转给指定的受益人。

信托则是通过法律安排,授权某人为受益人来处理你的资产,信托具有更高的灵活性,功能看起来也更全面,且可即时生效。但是在现实中并非每个家庭都需要信托,需要根据实际家庭情况去决定。


★设立遗嘱和信托的注意事项

  1. 即使已将重要财产放入信托,建议也应设立一份遗嘱。一些尚未、无须或无法放入信托的财产,可透过遗嘱来指定受益人。此外,遗嘱也是替未成年子女指定监护人的最佳方式。
  2. 即使设立遗嘱,遗产也是需要缴税。2022年的个人遗产免税额是1206万元,夫妻遗产免税额是2412万元。美国公民和绿卡持有人的海外资产也需要缴遗产税,如果是非公民、非绿卡持有者,则仅需要缴美国本土资产的遗产税。
  3. 信托可避免缓慢的遗产法院认证过程及费用,但仍是超过遗产免税额的部分仍是要支付遗产税的。
  4. 美国各个州的遗嘱要求都不同。 

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