不同身份如何投资美股与赋税?哪些券商可以开?谁可免 30% 资本利得税?

最近更新:2020年7月

疫情影响下的股市动荡,自三月中美国本土疫情爆发以来,股市投资人的心情仿佛坐了好几趟的过山车。但频繁的上下波动反而代表了更多潜在的赚钱机会,也因此吸引了许多投资人把目标转向美国股市,各大券商也纷纷推出吸引人的开户奖励要抢市占。不过想要投资美股是不是有身份上的限制呢?如果不是公民、非绿卡身份,也能购买美股吗?又有哪些美国本地券商开放让无公民绿卡身份的投资人开户呢?本篇就来一一解析!


谁可以投资美国股票?

无论你是美国公民、绿卡持有人或外国人,都可以购买美国股票;但是根据身份不同,能接受开户申请的券商以及帐户类型(美国国内帐户 / 国际帐户)也会有不同,而这会涉及到之后税赋的问题。常见的一些身份释疑:

美国公民、绿卡持有者

这类身份几乎是横行无阻,公民身份就不用说了,九成五以上券商也都接受永久居民身份开户,只有少数券商(大多都是比较老牌且传统的美国公司)仅限美国公民开户。开设的帐户类型是美国国内帐户。

工作签证或具合法居留权的外国居民 (Resident Alien)

以大部分在美华人情况,几乎都会通过实质居住测试(Substantial Presence Test)并且持有社安号 (SSN),需要报税。越来越多新兴券商都放宽限制,只要有 SSN 或是 ITIN 就可以开户,不必一定要公民或绿卡。开设的帐户类型是美国国内帐户。

留学生(F1 签证)

大部分券商只要申请人有 SSN 还是允许开户,持 F1 签证的留学生有 SSN 基本没问题。如果没有 SSN ,在美国未待满五年的留学生可以选择开国际帐户(前提是券商有提供国际帐户选项),享受外国人资本利得税 0% 优惠。(但其实根据 IRS 规定,未待满五年的留学生这种 Nonresident Alien 身份还是得缴资本利得税,而且要 30%)

外国人

没有通过绿卡测试,也没有通过实际居住测试,又不是留学生或访问学者等特殊签证的人士。这类投资者越来越多,特别是当前美股动荡频繁,全世界投资人都想要参一脚分杯羹,外籍人士只要找能够开设国际帐户的券商就可以开户了,资本利得税是 0%。


一些券商的开户身份限制

一般来说不要求 SSN 的券商所开的帐户类型就是国际帐户,有身份要求或是 SSN 要求的就是国内帐户。现在最夯的新兴券商(多为在线券商)几乎没有针对外国人提供国际帐户开设;而一般来说国际帐户的要求也会比美国国内帐户高,比如说入金门槛高很多,或是没有交易零佣金、开户就送股票的优惠。但是国际帐户最大的优点应该还是资本利得 0% 了。

  • Webull 要求美国居民开户要提供 SSN 或是 ITIN,且在美有合法居住地址;但针对中国用户开设国际帐户给出「方便」,上传中国的身分证正反面、手机号、邮箱也可以开户。

🎁(Webull 开户奖励见此:《免费赠送两支股票,股票价值最高达$1,650》

  • Moomoo 要开股票交易帐户也需要 SSN。

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  • 受投资新手们欢迎的 Robinhood 要求至少要有 SSN。
  • 外国人可以到老牌大券商像嘉信 (Charles Schwab)德美利证券 (Ameritrade) 开国际帐户,但开户资格审核比较严格,入金门槛也比较高,比如说前者开户最低金额要求$25,000. 而且必须要到专门网域上开户,不能跟美国境内帐户搞混。


投资美股的税赋

首先我们要先了解一件事情,能不能开户投资美股所参考的身份是一种标准,但要不要报税 / 缴税、缴税要缴多少所决定的身份则是另一种标准。IRS 定义的「报税身份 / 缴税身份」范围是很广且复杂的,大致分为这几类:

美国公民:没有异议,天涯海角都要报税 / 缴税;

具合法居留权的外国居民 (Resident Alien):包括具永久居留权者(如绿卡持有者);持 E 身份的居民;持 H 身份的居民等;其他通过实质居住测试(Substantial Presence Test)且有美国收入者。这部分通常也没有太大问题。

非居民外籍人士 (Nonresident Alien):非公民、非绿卡,也没有通过实质居住测试者。要注意的是 F / J / M / Q 签证留学生前5年、J / Q 签证 老师 / 教授 / 研究员 / 访问学者前2年,都不适用实质居住测试,也被视为非居民。

投资美股涉及的税种有:资本利得税、股息税、利息税。而不同身份的投资人,又适用什么样的税赋呢?

1. 资本利得税 (Capital Gain Tax)

美国公民 / 绿卡 / 其他税法定义的居民外籍人士 (Resident Alien):需缴纳,约0%, 15%至20%不等。

若你股票持有不到一年就卖出,则资本利得部分将会以一般所得税去课征(因此也会被课较高的税)。(更多详情可见:《什么是资本利得税 (Capital Gain)?只要手上有股票就要报吗?》

每个税年在美国境内待超过183天的非居民外籍人士 (Nonresident Alien):需缴纳,统一为30%。

根据 IRS 定义,在资本利得税 (Capital Gain) 的计算上,非居民外籍人士只要每个日历年在美国待超过183天*(含),且入境美国时就计划待超过一年,则统一以 30% 税率征收资本利得税,除非美国与母国有签订条约订立特定税率,若有则按该税率缴纳。适用于持 F / J / M / Q / A / G 签证者,也就是一般所谓的留学生、访问学者、外籍官员、国际组织的非美国移民之外籍员工等。

每个税年在美国境内待少于183天的非居民外籍人士 (Nonresident Alien) :无须在美国缴纳税款。

至于是否须缴纳给本国,则取决于海外所得超过一定金额才需进行申报/课税,端看各国最低税赋的规定。

2. 股息税 (Dividend Tax)

美国公民 / 绿卡 / 其他税法定义的居民外籍人士 (Resident Alien):需缴纳 30%。

美国会对美国公司的股息征收 30% 股息税,券商会直接替投资人先行把税扣掉。(例如:A股票发放$1股利,投资人实际拿到的只会是$0.7)。

所有非居民外籍人士 (Nonresident Alien) :需缴纳,按两国税收协定而各有所异。

针对外国投资者的股息税,则按两国税收协定而各有所异,例如中国 10%、加拿大 15%、日本 10%、澳洲 15%、新西兰 15%,而香港、新加坡、台湾都没有和美国签署协定,因此股息税率均为 30%。券商会自动代理 IRS 预先扣除此部分(例:投资 Apple,配息$ 1,美国政府将先课 30% 股息税,因此投资人实际拿到为 $0.7 股息),因此基本上外国投资人无需担心税的问题。

3. 利息税 (Tax on Interests)
  • 若投资人直接持有美国的债券:不管是美国国债、地方政府债券或一般公司债券,都无须缴纳利息税。
  • 若投资人通过债券基金或债券 ETF 来持有美国债券:那么该基金或者 ETF 每次派发给你的利息,将会被美国政府视为股利,必须按照前面股息税的税率纳税。
相关税表

美国公民 / 绿卡 / 其他税法定义的居民外籍人士 (Resident Alien) :(1) Capital Gain 部分:一般来说股票交易大多都已经是直接上报 IRS 了,可以直接填写 Form 1040 的 Capital Gains and Losses 段落。(2) Dividend 部分:美国券商会在年底左右寄发 1099-DIV 表总结股息收益状况,以此填写 Form 1040 即可。(若投资盈亏较复杂,建议可与会计师咨询。)

非居民外籍人士 (Nonresident Alien):税务问题较单纯,仅需在开户时向券商提交 W-8BEN(外国人免扣缴美国所得税声明书),基本上券商就会自动替外籍投资人处理好在美的扣税缴税问题。美国券商会寄发总结前一年所得与预扣税款状况的 Form 1042S 表格,上面会清楚列出所有派发股利、利息,适用税率及预扣税款。


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來自台北,現居洛杉磯。寫過上百篇(你可能都看過的)美國移民生活遊玩攻略,累計文章瀏覽人次破千萬。我的 IG 很好吃: http://bit.ly/2PFRDuY