公司发放的股票分红、期权奖励 (Vesting) 怎么报税?

2 个月前
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生活常識
 

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Vesting 这个字很难翻中文,有时候会看到有人翻译成「授与」,但其实它比较接近「生效」的意思,但通常都会直接用英文单字 Vesting 来说。Vesting 是指创办人或者员工在某个时间所获得的限制股或者选择权,必须根据某些规则分年分月给予。

作为员工福利,Vesting(授与) 可以看作是一道里程碑、一个给员工的奖励承诺,为的是能帮助公司留住人才;因为通常要拿到这样的分红奖励,必须为公司效力数年才可以最大化所获得的利益,而具体的福利则取决于公司给出的选择为何。

最简单的 Vesting 是员工加入一家新创时所分得的选择权 (Option)(限制股比较少出现在新创员工激励方案中),根据聘雇合约必须从到职日开始分年分月生效。

公司发放的股票分红、期权奖励怎么运作的?

通过公司发放股票分红和期权奖励,员工会随着待在公司越久而获得收益越多,通常都不是直接给出一笔奖金。例如,一家公司可能会给新进员工提供股票分红,但只有当他们在公司一定时间(六个月,一年,三年不等)留在公司时,他们才会收到这些股票。通常包括:公司股份、股票期权、雇主为401k或其他退休储蓄计划存钱,以及养老金。

员工福利中的 Vesting 通常以下列两种方式进行:

在 “Cliff Vesting” 中,员工达到某个日期后,员工将会一次获得全部先前保证的福利。

在 “Graded Vesting” 中,员工将逐步获得福利,例如五年内每年20%,直到收益完全归还为止。

股票期权和授与 (Vesting)

股票期权是授与最常见的员工福利之一。股票期权赋予您以特定价格(称为行使权)购买公司股票的权利。如果行使期权时股票的市场价格高于行使价(即当您使用期权购买股票时),则您可从中获利。

股票期权有两种基本类型:奖励期权 (Incentive Stock Options) 和非法定期权 (Non-Qualified Stock Option)。两者的税款都不同。但是,授与股票期权不会产生任何任何税务责任。一般来说:

使用奖励期权,当拿到奖励期权时,员工无需缴税。当员工出售透过期权购买的股票而获利时,员工需要缴纳股票获利的税款。

对于非法定期权,在授与期限到了,员工领到应得股票时也无需缴税。当出售股票时,需要缴纳股票获利的税款。

公司发放的股票分红、期权奖励怎么报税?

福利仅在收到的所得本身应课税的情况下才需要报税。例如,雇主对401(k)供款通常无需征税,因为在401(k)中,只有从帐户中拿钱需要缴税。如果雇主向401(k)捐款100美元,不管是否立即拥​​有这笔钱的全部权利,或是必须等到一定期限后才能拿,这笔钱都不用课税,因此员工无需申报这笔钱。

另一方面,如果雇主给的是一部分股票,那么无论是在现在还是未来任何时候获得股票,都必须要报税。

如果收到的奖励是是归属既得奖励,则员工在当年度报税时申报全额奖励。当应税奖励是分级归属时,只需申报当年所得的奖励金额。

将收到的奖励作为收入申报

雇主必须在W-2表格中向员工列出所有应税福利。W2是员工从雇主的邮件中收到的报税表格,其中告诉员工上一年的收入以及预扣的税款。员工会在W2的Box 1 看到上一年的应税福利。

员工可能会单独收到一个专门用于应报税福利的W2,或者这些福利可能与工资或薪金收入包含在同一张W2中。不管哪种方式,都应按照与正常工资相同的方式在报税单上呈报应报税福利。雇主也应预扣税款以支付福利。这些税收也将在W-2上列出。

如果你的福利是免税的,则这些福利将不会出现在W-2上,也就不需要申报。

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