提前规划税源，比想像中更紧迫
“我的资产还没那么大，遗产税还远着呢。”“我还没有到需要考虑遗产税的地步。”
如果你也有类似的想法，请先思考一个问题：你还有多少年寿命？
我们这一代人，只要坚持未来五到七年的健康生活方式，平均寿命很可能达到100-120岁。我们还要活得很长，而我们的资产还会继续增值。
长寿时代，你的资产会翻多少倍？
巴菲特的故事值得我们深思。他95%的资产是在65岁之后累积的。65岁时，他的资产约为50-60亿美元；而如今，他的财富已超过1000亿美元。我们常说，最后一个翻倍往往增长最多，所以巴菲特的下一个翻倍将是1000亿到2000亿。
这说明什么？复利的魔力在时间加持下会产生指数级增长。
如果你的投资回报率是6%，资产每12年翻一番：
24年 → 4倍
36年 → 8倍
如果回报率是8%，每9年翻一番：
36年 → 16倍
这意味着，现在60多岁的人，资产还有机会增长8到16倍。而40-50岁的人，未来资产翻倍的潜力更惊人。现在觉得资产不多，不代表将来遗产税问题不大。只要活得够久，只要资产有一定基数，遗产税几乎不可避免。
为什么提前赠与不是最佳选择？
很多人听到遗产税，第一反应是“提前把资产赠与掉”。但这样做真的明智吗？
提前赠与会有两大问题：
第一，失去控制权
•即使放入不可撤销信托，也会受到诸多限制
•华人父母最不愿做的就是“失去控制权”
第二，丧失税务优化机会
•赠与虽然可能降低遗产税，但同时也失去了“成本垫高规则”的好处。
•在某些州（如加州），增值税率与遗产税率相差无几，用赠与避遗产税，可能只是“拆东墙补西墙”。
如何聪明规划，解决遗产税困境？
内核思路应该是：既保留资产控制权，又提前为子女准备支付遗产税的“税源”。
•创建免税杠杆工具——不可撤销人寿保险信托
特别是“连生保单”（Second-to-Die或Joint Survivorship），用相对较低的保费撬动高额免税身故金，专款专用解决遗产税现金需求。
•善用“成本垫高规则”
资产持有至身故后传承，其成本基准会按当时市价重新计算。这意味着，如果子女随后出售资产，增值税可大幅降低甚至免除。
遗产税规划不是考虑“现在有多少”，而是预见“未来会有多少”。
在复利与时间的双重作用下，今天的“普通资产”可能成为明天的“巨额财富”。如果你对资产翻倍的速度感到惊讶，或许现在就该为子女备好支付遗产税的现金来源。当那一天来临，您的子女无需被迫卖房卖股，而是从容地从您准备好的“税源”中支付税款，完整继承您毕生积累的财富。
（本文内容仅供参考，不构成任何税务、法律或财务建议。在做任何决策前，请务必咨询合格的财税专家，根据您的具体情况制定个性化方案。）
