如果去年在家办公,可以申请减税吗?怎么算免税额?

6 个月前
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时事新闻
 

去年由于新冠疫情导致很多公司办公室关闭,数百万美国人都经常在家工作,也许你也不例外。在家工作省去了通勤费,午餐费,还有工作服装的费用,但还有一些其他没有报销的费用,例如打印费,记事本等办公用品的费用。此外,由于你整天都在家,电费和水费肯定也比以往更高,甚至还得升级家里的 Wi-Fi。所以,很多人一定和小编一样好奇,在 2021 年的纳税申报表上,可以为在家办公申请减税吗?

答案是,也许可以。有些人可以扣除他们与业务相关的费用,有一种叫做“家庭办公室减免”(home office deduction)的东西,可以让你抵消你家的商业使用费用。你是否可以申请这些税收减免取决于你的就业状况。

员工

如果你是去年在家工作的员工,很遗憾你不能在今年必须提交的纳税申报表中扣除任何相关费用。

在 2018 年之前,你可以申请对未报销的业务费用进行逐项扣除,包括超过调整后总收入 2% 的部分房屋的业务使用费用。但是,2017 年税改法取消了这项扣除。

不过有一种特殊情况是可以申请家庭家庭办公室减免的,这种情况将在后文说明。

个体经营者

如果你去年是个体经营者,可能会比较幸运。个体经营者无论是否在家工作,都可以在附表 C(表格 1040)中扣除办公费用,包括办公用品、邮资、电脑、打印机,以及你执行办公室所需的所有其他普通和必要的费用。

此外,如果你在 2021 年是个体经营者,也可以享受家庭办公室减免。这项税收减免包含了你房屋的商业使用费用,包括房屋贷款利息、租金、保险、水电费、维修和折旧。如果你在你房产的附属建筑中工作,例如独立车库、工作室、谷仓或温室,你也可以申请减免。

家庭办公室减免的关键是要满足“定期且专门”(regularly and exclusively)使用你家的一部分作为你的主要营业场所。如果你仅在一年中的部分时间在家工作,你只能在你能够满足“定期且专门”要求的时期申请减免。

“定期使用”是指你定期使用家中的特定区域(例如房间或其他可单独识别的空间)进行业务。偶然或偶尔使用该空间进行业务不计算在内。

“专门使用”是指你仅将家中的特定区域用于你的贸易或业务。该空间不必由永久分区标记。如果你将该空间同时用于商业和个人目的,就不能申请家庭办公室减免。

如果是用于这些状况,就不符合专门使用的要求:

● 用于保存库存或产品样品

● 作为托儿所

该空间还必须用于:

● 作为你的贸易或业务的主要营业地点;

● 用于你正常贸易或业务过程中会见患者、客户或顾客;

● 如果它是一个独立的建筑,不附属于你的家,则应该与你的贸易或业务有关(有关家庭办公室减免的更多消息,请参阅 IRS Publication 587。)

如何计算免税额?

如果你符合条件,有两种方法可以计算 2021 年纳税申报表的家庭办公室免税额。 用“实际费用 (actual expense) ”方法计算的话,将你的家庭运营费用乘以你的家庭用于商业用途的百分比。 如果你在一年中的部分时间在家工作,则仅包括在此期间产生的费用。 用“简化(simplified)”方法计算的话,在你家每一平方英尺用于合格的商业目的,你就可以扣除 5 美元。 同样,你只能要求你在家工作的时间扣除。 例如,如果你有一个 300 平方英尺的家庭办公室(此方法允许的最大面积),并且你去年在家工作了三个月(一年的 25%),则你的免税额为 375 美元((300 x 5 美元)x 0.25)。

这项减免在附表 C(表格 1040)的第 30 行。如果你的家用于不止一项业务,请为每项业务提交单独的附表 C。不要将每项业务的扣除额合并在一个附表 C 中。

如果你使用实际费用法来计算减税,还需要填写 8829 表,并将其与 2021 年纳税申报表的其余部分一起提交。如果你去年使用了不止一个家进行商业活动,你可以为每个家提交一份 8829 表格,或者为一个家使用简化计算方法,为其他家填写 8829 表格。合并使用简化方法计算的所有金额和使用表格 8829 计算的金额,然后在你为企业申报的附表 C 的第 30 行填入总额。

有副业可以申请吗?

如果你去年是一名“常规”工作的员工,但同时你也有自己的副业,若满足所有要求,则可以申请业务费用减免和自己企业的家庭办公室减免。就算同时是雇员也可以作为个体经营者申请你有权获得的免税额。

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来源:  kiplinger.com
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