川普“大而美法案”后首次报税季即将启动！明年退税金额或将大幅提高，哪些人能多拿几百到上千美元？

随着川普第二任期内的首次报税季即将拉开帷幕，他力推的“大而美法案”也将正式进入实施阶段。随着多项减税与抵扣政策同步落地，数千万美国纳税人的退税金额或将明显增加，个人税负结构也随之发生变化。

这项税收与财政支出法案被视为川普第二任期的标志性立法成果之一。法案在延续2017年减税政策的同时，预计将令美国财政赤字增加约4兆美元。不过，多位专家指出，从个人层面来看，多数普通纳税人有望因此节省数百甚至上千美元。

“无论是标准抵扣、SALT上限，还是小费、加班费、老年人专项抵扣，大多数人最终都能少交点税或者是收到更多的退税”。

其中，对纳税人影响最广泛的变化，来自标准抵扣额度的提升。虽然标准抵扣每年都会有所上调，但2025年的新法案让这一数值在一年内经历了两次上调。最终确定的结果是，单身申报者的标准抵扣额从15,000美元提高至15,750美元，已婚联合申报者则从30,000美元提高至31,500美元。

“这直接就是几百美元的额外退税，而且几乎每个人都能享受到”。

此外，州与地方税（SALT）抵扣上限也被暂时放宽至40,000美元，并将在2029年后恢复至10,000美元。这一调整对房产税较高的地区影响尤为明显，纽约、佛罗里达和加州的纳税人预计受益最大。

不过，该政策并非对所有人一视同仁。曼哈顿研究所专家 EJ McMahon 指出，单身申报人可直接享受完整的40,000美元抵扣额度，而已婚联合申报人则需共享该上限。如果夫妻的标准抵扣额本身更高，反而不一定适合采用SALT抵扣。对纽约州郊区、长岛和 Hudson Valley 的中高收入家庭而言，由于房产税和州税支出普遍超过20,000美元，受益概率更高。需要注意的是，该抵扣在总收入超过50万美元后将逐步取消，超过60万美元则恢复至10,000美元上限。

新法案还首次对小费和加班费给予免税或抵扣支持。服务行业从业者每年最多可抵扣12,500美元的小费收入，时薪工人可抵扣等额的加班费；若夫妻联合申报，两类收入可分别最高抵扣25,000美元。IRS 已扩大对小费从业者的认定范围，涵盖餐饮、酒店、运输配送及家政等行业，使该政策对低收入群体的覆盖面进一步扩大。

针对老年人群体，法案添加了专项抵扣条款。65岁以上的纳税人可额外享受6,000美元的标准抵扣额。Tax Foundation 高级经济学家 Alex Durante 表示，这一额度基本能够抵消多数老年人的税负。白宫数据显示，全美约88%的社保领取者将不再为社保收入缴税。

在消费与家庭相关条款方面，新法案允许纳税人首次抵扣最多10,000美元的新车贷款利息，前提是符合相关资格。

儿童税收抵免被永久上调至每名儿童2,200美元。家长还可为18岁以下、拥有社会安全号码的孩子开设“川普帐户”，一种由政府支持的投资帐户。若孩子出生于2025年至2028年间，财政部将自动向每个帐户提供1,000美元启动资金。

慈善捐赠规则也将发生变化。自2026年起，无论是否逐项申报，每人都可抵扣最多2,000美元的慈善捐赠。但若选择逐项申报，需至少捐出年收入的0.5%才能开始抵扣。专家建议，中产家庭若有固定捐赠计划，或可考虑推迟至2026年后进行，以提高抵税效果；而年收入超过40万美元的人群，该政策的实际收益将明显降低。这也是近期不少高收入人群在新规生效前，向大学体育项目捐出大额资金的原因之一。

此外，川普还承诺在2026年中期选举前，向大多数美国人发放每人2,000美元的关税红利支票。但该计划目前仍面临约6,000亿美元的资金缺口，其合法性也有待最高法院裁决。

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