国税局公布 2021 最新税务调整,明年报税时要特别注意

28 天前
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时事新闻
 

美国国税局(IRS)本周公布了 2021 的年度通货膨胀调整,包括税率表、税率期表和标准扣除额的调整。税率还是分为七个类别:0%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。虽然这些税率在 2021 年保持不变,但税阶已编制指数,以跟上生活水平的步伐。这些类别代表着收入不同的部份将以不同税率征收。

2021 纳税年度税率变化表

单身税率表

夫妻联合报税

夫妻分开报税

2021 年的标准扣除额将提高

• 个人及已婚夫妇的扣除额将上升至 12,550 美元

• 联合报税的已婚夫妇(Married Filing Jointly),以及符合条件并有扶养子女的鳏寡(Qualifying Widow(er))扣除额将增至 25,100 美元

• 房屋拥有人(Head of Household)的扣除额增加到 18,800 美元。

有三个或三个以上子女的合格纳税人,在 2021 年最高收入抵免额为 6,728 美元。填表时须提供其它类别的最高收入抵免额、收入门槛和扣减额比例递减(phase-out)。

根据《减税与就业法案》规定,2021 年没有个人免税额(personal exemption),与 2020 年一样为 0;2021 年对枚举抵扣项目(itemized deductions)则跟 2019、2018 年一样没有限制。

2021 纳税年度的替代性最低税收免税额为 73,600 美元,并开始逐步递减为 523,600 美元(夫妻共同申报的免税额为 114,600 美元,其免税额开始逐步递减为 1,047,200 美元)。2020 年的免税额为 72,900 美元,并开始逐步递减为 518,400 美元(已婚夫妇共同申请免税额为 1,036,800 美元,并开始逐步递减 113,400 美元)。

2021 纳税年度其他变化

• 2021 年医疗保健灵活开支帐户的储蓄额仍为 2,750 美元,自助餐厅福利计划(Cafeteria Plan)的最高结转金额调整至 550 美元,比 2020 年增加 50 美元;合格交通附加福利的每月限额仍为 270 美元,合格停车费的每月限额也是 270 美元。

• 2021 税务年度,在医疗储蓄帐户中拥有自费保险的参保人,其年度自付额不得低于 2,400 美元,但不得超过 3,600 美元;对于自费保险的年度最高自费金额为 4,800 美元,比 2020 年增加 50 美元;有家庭保险的参保人,年度自付额的下限为 4,800 元,但不能超过 7,150 元,比 2020 年增加 50美元;家庭保险的年度自付费用限额为 8,750 美元,比 2020 年增加了 100 美元。

• 对于 2021 年期间去世的死亡者遗产,其基本免责金额为 1,170 万美元,2020 年为 1,158 万美元;收养子女的最高抵免额从去年的 14,300 提升至14,440美元。最后,联合申报者用于确定终身学习税收抵免的总收入金额为119,000美元。外国收入免征额为108,700万美元。

• 2021 税务年度,境外所得豁免额为 108,700 美元,而 2020 税务年度为 107,600 美元。

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来源:IRS

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